编辑推荐
《2013年全国经济专业技术资格考试:中级经济专业知识与实务应试指南及全真模拟试卷师(财政税收专业)》与同类书相比，《2013年全国经济专业技术资格考试:中级经济专业知识与实务应试指南及全真模拟试卷师(财政税收专业)》具有如下特点：紧扣大纲，指导性强：编者对考试大纲进行了深入细致的研究，大纲中的考点、重点在《2013年全国经济专业技术资格考试:中级经济专业知识与实务应试指南及全真模拟试卷师(财政税收专业)》中得到了充分体现。去粗取精，重点突出：为节约考生阅读时间，减少无用功，《2013年全国经济专业技术资格考试:中级经济专业知识与实务应试指南及全真模拟试卷师(财政税收专业)》筛选了教材中应重点掌握的要点作为复习精要，使考生一目了然。考点丰富，高度提炼：《2013年全国经济专业技术资格考试:中级经济专业知识与实务应试指南及全真模拟试卷师(财政税收专业)》将散落于教材中的各个高频考点高度提炼，以专题和图表的形式展现给学员，让学习更有针对性。强化练习，仿真模拟：《2013年全国经济专业技术资格考试:中级经济专业知识与实务应试指南及全真模拟试卷师(财政税收专业)》将各章习题训练及全真模拟考试相结合，通过大量习题的反复训练，引导考生进入良好的备考状态，充满信心地迎接考试。
作者简介
职业培训教育网，是北京东大正保科技有限公司旗下品牌网站。以权威的网上辅导、丰富的考试资讯为主要特色，是集信息和培训于一体的职业类考试门户网站，辅导效果显著，深受学员喜爱。网校信守以人为本的服务理念，凭借雄厚的师资力量、领先的课件制作技术、严谨的教学作风、极高的考试通过率，已形成了独特的考试品牌，为我国培养了大量的专业人才，获得了学员及业界的一致认可。
中华会计网校，是正保远程教育（美国纽交所上市公司，股票代码：DL）旗下知名主打品牌网站之一，是目前国内权威、专业的超大型会计远程教育网站，也是联合国教科文组织技术与职业教育培训在中国的试点项目，国际四大会计师事务所员工的网上培训基地，十佳网络教育机构。
中华会计网校培训范围涉及会计从业、会计职称、注册会计师、注册税务师、高级会计师、资产评估师、会计实务、财税实务、财经英语、继续教育、经济师、审计师、美国CPA、ACCA等多个领域，拥有注册学员数百万，据国际权威网站排名统计机构（．alexa．）数据显示，中华会计网校全球网站综合实力排名500强，在中国教育类网站中名列前茅。网校成立至今，以其雄厚的师资力量、领先的课件技术、严谨的教学作风、极高的考试通过率，为我国财政系统培养了数百万名专业优秀人才，被广大会计人员亲切地誉为“会计人的网上家园”。
赛迪信息（CCID）最新调查报告显示，中华会计网校已成为目前网络远程会计考前培训市场的主导力量，其一家企业的市场份额高达71．48%25，处于绝对领先的市场竞争地位。
中华会计网校，是正保远程教育（美国纽交所上市公司，股票代码：DL）旗下知名主打品牌网站之一，是目前国内权威、专业的超大型会计远程教育网站，也是联合国教科文组织技术与职业教育培训在中国的试点项目，国际四大会计师事务所员工的网上培训基地，十佳网络教育机构。
中华会计网校培训范围涉及会计从业、会计职称、注册会计师、注册税务师、高级会计师、资产评估师、会计实务、财税实务、财经英语、继续教育、经济师、审计师、美国CPA、ACCA等多个领域，拥有注册学员数百万，据国际权威网站排名统计机构（．alexa．）数据显示，中华会计网校全球网站综合实力排名500强，在中国教育类网站中名列前茅。网校成立至今，以其雄厚的师资力量、领先的课件技术、严谨的教学作风、极高的考试通过率，为我国财政系统培养了数百万名专业优秀人才，被广大会计人员亲切地誉为“会计人的网上家园”。
赛迪信息（CCID）最新调查报告显示，中华会计网校已成为目前网络远程会计考前培训市场的主导力量，其一家企业的市场份额高达71．48%25，处于绝对领先的市场竞争地位。
目录
第一部分 应试指导及同步训练
第1章 公共财政与财政职能3
考情分析3
最近三年本章考试题型、分值分布3
本章主要考点3
本章基本内容框架3
重点、难点讲解及典型例题4
历年考题解析9
同步系统训练10
同步系统训练参考答案及解析13
第2章 财政支出理论与内容16
考情分析16
最近三年本章考试题型、分值分布16
本章主要考点16
本章基本内容框架16
重点、难点讲解及典型例题17
历年考题解析32
同步系统训练36
同步系统训练参考答案及解析42
第3章 税收理论47
考情分析47
最近三年本章考试题型、分值分布47
本章主要考点47
本章基本内容框架47
重点、难点讲解及典型例题48
历年考题解析58
同步系统训练61
同步系统训练参考答案及解析65
第4章 货物和劳务税制度69
考情分析69
最近三年本章考试题型、分值分布69
本章主要考点69
本章基本内容框架70
重点、难点讲解及典型例题70
历年考题解析91
同步系统训练97
同步系统训练参考答案及解析105
第5章 所得税制度112
考情分析112
最近三年本章考试题型、分值分布112
本章主要考点112
本章基本内容框架112
重点、难点讲解及典型例题113
历年考题解析130
同步系统训练135
同步系统训练参考答案及解析141
第6章 其他税收制度147
考情分析147
最近三年本章考试题型、分值分布147
本章主要考点147
本章基本内容框架147
重点、难点讲解及典型例题148
历年考题解析157
同步系统训练161
同步系统训练参考答案及解析165
第7章 税务管理169
考情分析169
最近三年本章考试题型、分值分布169
本章主要考点169
本章基本内容框架169
重点、难点讲解及典型例题170
历年考题解析183
同步系统训练186
同步系统训练参考答案及解析191
第8章 纳税检查196
考情分析196
最近三年本章考试题型、分值分布196
本章主要考点196
本章基本内容框架196
重点、难点讲解及典型例题197
历年考题解析210
同步系统训练215
同步系统训练参考答案及解析221
第9章 国债226
考情分析226
最近三年本章考试题型、分值分布226
本章主要考点226
本章基本内容框架226
重点、难点讲解及典型例题227
历年考题解析232
同步系统训练233
同步系统训练参考答案及解析236
第10章 政府预算理论与管理制度239
考情分析239
最近三年本章考试题型、分值分布239
本章主要考点239
本章基本内容框架240
重点、难点讲解及典型例题240
历年考题解析249
同步系统训练251
同步系统训练参考答案及解析255
第11章 政府间财政关系258
考情分析258
最近三年本章考试题型、分值分布258
本章主要考点258
本章基本内容框架258
重点、难点讲解及典型例题259
历年考题解析265
同步系统训练267
同步系统训练参考答案及解析270
第12章 国有资产管理273
考情分析273
最近三年本章考试题型、分值分布273
本章主要考点273
本章基本内容框架273
重点、难点讲解及典型例题274
历年考题解析279
同步系统训练279
同步系统训练参考答案及解析280
第13章 财政平衡与财政政策282
考情分析282
最近三年本章考试题型、分值分布282
本章主要考点282
本章基本内容框架282
重点、难点讲解及典型例题283
历年考题解析289
同步系统训练291
同步系统训练参考答案及解析294
第二部分 全真模拟试题及参考答案
2013年《中级经济师专业知识与实务财政税收专业》模拟试题及参考答案299
模拟试题(一)299
模拟试题(一)参考答案及解析305
模拟试题(二)311
模拟试题(二)参考答案及解析318
模拟试题(三)325
模拟试题(三)参考答案及解析331
模拟试题(四)337
模拟试题(四)参考答案及解析343
模拟试题(五)349
模拟试题(五)参考答案及解析355
模拟试题(六)361
模拟试题(六)参考答案及解析367
第三部分 2012年考试真题及答案解析
2012年《中级经济师专业知识与实务财政税收专业》考试真题375
2012年《中级经济师专业知识与实务财政税收专业》考试真题参考答案及解析383
第1章 公共财政与财政职能3
考情分析3
最近三年本章考试题型、分值分布3
本章主要考点3
本章基本内容框架3
重点、难点讲解及典型例题4
历年考题解析9
同步系统训练10
同步系统训练参考答案及解析13
第2章 财政支出理论与内容16
考情分析16
最近三年本章考试题型、分值分布16
本章主要考点16
本章基本内容框架16
重点、难点讲解及典型例题17
历年考题解析32
同步系统训练36
同步系统训练参考答案及解析42
第3章 税收理论47
考情分析47
最近三年本章考试题型、分值分布47
本章主要考点47
本章基本内容框架47
重点、难点讲解及典型例题48
历年考题解析58
同步系统训练61
同步系统训练参考答案及解析65
第4章 货物和劳务税制度69
考情分析69
最近三年本章考试题型、分值分布69
本章主要考点69
本章基本内容框架70
重点、难点讲解及典型例题70
历年考题解析91
同步系统训练97
同步系统训练参考答案及解析105
第5章 所得税制度112
考情分析112
最近三年本章考试题型、分值分布112
本章主要考点112
本章基本内容框架112
重点、难点讲解及典型例题113
历年考题解析130
同步系统训练135
同步系统训练参考答案及解析141
第6章 其他税收制度147
考情分析147
最近三年本章考试题型、分值分布147
本章主要考点147
本章基本内容框架147
重点、难点讲解及典型例题148
历年考题解析157
同步系统训练161
同步系统训练参考答案及解析165
第7章 税务管理169
考情分析169
最近三年本章考试题型、分值分布169
本章主要考点169
本章基本内容框架169
重点、难点讲解及典型例题170
历年考题解析183
同步系统训练186
同步系统训练参考答案及解析191
第8章 纳税检查196
考情分析196
最近三年本章考试题型、分值分布196
本章主要考点196
本章基本内容框架196
重点、难点讲解及典型例题197
历年考题解析210
同步系统训练215
同步系统训练参考答案及解析221
第9章 国债226
考情分析226
最近三年本章考试题型、分值分布226
本章主要考点226
本章基本内容框架226
重点、难点讲解及典型例题227
历年考题解析232
同步系统训练233
同步系统训练参考答案及解析236
第10章 政府预算理论与管理制度239
考情分析239
最近三年本章考试题型、分值分布239
本章主要考点239
本章基本内容框架240
重点、难点讲解及典型例题240
历年考题解析249
同步系统训练251
同步系统训练参考答案及解析255
第11章 政府间财政关系258
考情分析258
最近三年本章考试题型、分值分布258
本章主要考点258
本章基本内容框架258
重点、难点讲解及典型例题259
历年考题解析265
同步系统训练267
同步系统训练参考答案及解析270
第12章 国有资产管理273
考情分析273
最近三年本章考试题型、分值分布273
本章主要考点273
本章基本内容框架273
重点、难点讲解及典型例题274
历年考题解析279
同步系统训练279
同步系统训练参考答案及解析280
第13章 财政平衡与财政政策282
考情分析282
最近三年本章考试题型、分值分布282
本章主要考点282
本章基本内容框架282
重点、难点讲解及典型例题283
历年考题解析289
同步系统训练291
同步系统训练参考答案及解析294
第二部分 全真模拟试题及参考答案
2013年《中级经济师专业知识与实务财政税收专业》模拟试题及参考答案299
模拟试题(一)299
模拟试题(一)参考答案及解析305
模拟试题(二)311
模拟试题(二)参考答案及解析318
模拟试题(三)325
模拟试题(三)参考答案及解析331
模拟试题(四)337
模拟试题(四)参考答案及解析343
模拟试题(五)349
模拟试题(五)参考答案及解析355
模拟试题(六)361
模拟试题(六)参考答案及解析367
第三部分 2012年考试真题及答案解析
2012年《中级经济师专业知识与实务财政税收专业》考试真题375
2012年《中级经济师专业知识与实务财政税收专业》考试真题参考答案及解析383
序言
前言
2013年全国经济专业技术资格考试日趋临近，为了帮助广大考生在较短时间内掌握考试中的重点与难点，迅速提高应试能力和答题技巧，中华会计网校、职业培训教育网组织了一大批国内优秀的全国经济专业技术资格考试辅导专家，根据目前注重考查考生理论知识、实务操作与职业判断能力的考试要求，在总结多年丰富教学经验的基础上，以教材、大纲为蓝本，以考试重点、难点、考点为主线，精心编写了这套高质量的辅导用书——“梦想成真”系列辅导丛书。“梦想成真”系列辅导丛书自推出以来，受到广大考生的一致好评。丛书所涉及题目准确把握当年考试方向，直击命题精髓，对考生复习备考帮助很大，是广大考生的良师益友！
本书中“应试指导及同步训练”对考情、考点分析预测准确，丰富、全面，重点突出，难点讲解通俗易懂；“全真模拟试题及参考答案”针对性强，贴近考试，帮助考生熟悉考试题型、掌握命题规律、提高解题能力；“2012年考试真题及答案解析”对2012年考题进行详细分析，通过真题把握考试方向。将本书与2013年全国经济专业技术资格考试教材以及中华会计网校、职业培训教育网全国经济专业技术资格考试辅导课程配合使用，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。
本书主要特点如下：
紧扣大纲，指导性强：编者对考试大纲进行了深入细致的研究，大纲中的考点、重点在本书中得到了充分的体现。
讲解深刻，覆盖面广：本书对于教材中的重要内容做了深刻的讲解，并辅以大量的例题帮助考生理解。
考点丰富，高度提炼：本书将散落于教材中的各个高频考点高度提炼，以专题和图表的形式展现给学员，让学习更有针对性，便于学员理解和记忆，节省复习时间，提高学习效率。
题目新颖，解析详细：针对大纲和教材，编者精心编写了大量习题，并给出了详细的解析，可以使考生迅速全面地掌握重要的考点。
虽然力求完美，但由于时间有限，所以本书也许存在着一些不足和遗憾，希望广大读者多提宝贵意见。
祝各位考生早日梦想成真！
本书编写委员会
2013年全国经济专业技术资格考试日趋临近，为了帮助广大考生在较短时间内掌握考试中的重点与难点，迅速提高应试能力和答题技巧，中华会计网校、职业培训教育网组织了一大批国内优秀的全国经济专业技术资格考试辅导专家，根据目前注重考查考生理论知识、实务操作与职业判断能力的考试要求，在总结多年丰富教学经验的基础上，以教材、大纲为蓝本，以考试重点、难点、考点为主线，精心编写了这套高质量的辅导用书——“梦想成真”系列辅导丛书。“梦想成真”系列辅导丛书自推出以来，受到广大考生的一致好评。丛书所涉及题目准确把握当年考试方向，直击命题精髓，对考生复习备考帮助很大，是广大考生的良师益友！
本书中“应试指导及同步训练”对考情、考点分析预测准确，丰富、全面，重点突出，难点讲解通俗易懂；“全真模拟试题及参考答案”针对性强，贴近考试，帮助考生熟悉考试题型、掌握命题规律、提高解题能力；“2012年考试真题及答案解析”对2012年考题进行详细分析，通过真题把握考试方向。将本书与2013年全国经济专业技术资格考试教材以及中华会计网校、职业培训教育网全国经济专业技术资格考试辅导课程配合使用，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。
本书主要特点如下：
紧扣大纲，指导性强：编者对考试大纲进行了深入细致的研究，大纲中的考点、重点在本书中得到了充分的体现。
讲解深刻，覆盖面广：本书对于教材中的重要内容做了深刻的讲解，并辅以大量的例题帮助考生理解。
考点丰富，高度提炼：本书将散落于教材中的各个高频考点高度提炼，以专题和图表的形式展现给学员，让学习更有针对性，便于学员理解和记忆，节省复习时间，提高学习效率。
题目新颖，解析详细：针对大纲和教材，编者精心编写了大量习题，并给出了详细的解析，可以使考生迅速全面地掌握重要的考点。
虽然力求完美，但由于时间有限，所以本书也许存在着一些不足和遗憾，希望广大读者多提宝贵意见。
祝各位考生早日梦想成真！
本书编写委员会
文摘
考点十一 国际重复征税的产生与免除
（一）国际重复征税产生的原因
1．跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提。
2．产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
3．各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现管辖权的交叉问题，从而产生国际重复征税。
（二）国际重复征税的免除
主要有四种方法：低税法、扣除法、免税法、抵免法。
1．低税法
只能在一定程度上降低重复征税的数额，不能从根本上免除国际重复征税。
2．扣除法
也不能从根本上免除国际重复征税。
例15单选题 甲国居民有来源于乙国的所得500万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%25、40%25，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。
A．0万元 B．100万元 C．150万元 D．180万元
答案 C
解析 本题考查扣除法的计算。（500－500×40%25）×50%25＝150（万元）。
（一）国际重复征税产生的原因
1．跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提。
2．产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
3．各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现管辖权的交叉问题，从而产生国际重复征税。
（二）国际重复征税的免除
主要有四种方法：低税法、扣除法、免税法、抵免法。
1．低税法
只能在一定程度上降低重复征税的数额，不能从根本上免除国际重复征税。
2．扣除法
也不能从根本上免除国际重复征税。
例15单选题 甲国居民有来源于乙国的所得500万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%25、40%25，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。
A．0万元 B．100万元 C．150万元 D．180万元
答案 C
解析 本题考查扣除法的计算。（500－500×40%25）×50%25＝150（万元）。
