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全国注册税务师执业资格考试教材编写组编著的《2014全国注册税务师执业资格考试教材》分为《税法1》《税法2》《税务代理实务》《税收相关法律》《财务与会计》5种及与之配套的《2014年全国注册税务师执业资格考试习题集》参考书1种， 《税法(Ⅰ）》为其中一册，共九章节，内容包括税法基本原理、增值税、营业税改征增值税、消费税、营业税、城市维护建设税与教育费附加等。本书给供相关学者参考阅读。
图书简介
品牌：中国税务出版社
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- 作 者：国注册税务师执业资格考试教材编写组 著
- 出 版 社：中国税务出版社
- 出版时间：2014-1-1
- 版 次：1页 数：347字 数：536000
- 印刷时间：2014-1-1开 本：16开纸 张：胶版纸
- 印 次：1I S B N：9787567800090包 装：平装
目录
第一章 税法基本原理 第一节 税法概述 第二节 税收法律关系 第三节 税收实体法与税收程序法 第四节 税法的运行 第五节 国际税法 第六节 税法的建立与发展第二章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 纳税人和扣缴义务人 第三节 征税范围 第四节 税率 第五节 增值税的减税、免税 第六节 销项税额与进项税额 第七节 应纳税额的计算 第八节 特定企业(或交易行为)的增值税政策 第九节 申报与缴纳 第十节 增值税*发票的使用和管理 第十一节 出口货物劳务增值税和消费税退(免)税第三章 营业税改征增值税 第一节 营业税改征增值税概述 第二节 纳税人和扣缴义务人 第三节 应税服务 第四节 税率和征收率 第五节 应纳税额计算 第六节 特殊经营行为和行业的税务处理 第七节 营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接 第八节 税收减免 第九节 征收管理 第十节 增值税*发票的使用及管理第四章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 纳税人 第三节 税目与税率 第四节 计税依据 第五节 应纳税额的一般计算 第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 第九节 消费税征税环节的特殊规定 第十节 申报与缴纳第五章 营业税 第一节 营业税概述 第二节 营业税的基本规定 第三节 交通运输业营业税的规定 第四节 建筑业营业税的规定 第五节 金融保险业营业税的规定 第六节 邮电通信业营业税的规定 第七节 文化体育业营业税的规定 第八节 娱乐业营业税的规定 第九节 服务业营业税的规定 第十节 转让无形资产营业税的规定 第十一节 销售不动产营业税的规定 第十二节 营业税的计算及应用举例第六章 城市维护建设税与教育费附加 第一节 城市维护建设税 第二节 教育费附加第七章 资源税 第一节 资源税概述 第二节 纳税人与扣缴义务人 第三节 征税范围 第四节 税目、税‘率 第五节 应纳税额的计算 第六节 申报与缴纳第八章 车辆购置税 第一节 车辆购置税概述 第二节 纳税人 第三节 征税对象和征税范围 第四节 税率与计税依据 第五节 税收优惠 第六节 应纳税额的计算 第七节 申报与缴纳第九章 关税 第一节 关税概述 第二节 纳税人及征税对象 第三节 税率的适用 第四节 关税完税价格 第五节 原产地规定 第六节 关税减免 第七节 应纳税额的计算 第八节 关税征收管理
在线试读部分章节
第一章 税法基本原理
第一节 税法概述
一、税法的概念与特点
(一)税法的概念
讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
首先，所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方人大及其常委会也往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度讲，税收分配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行为，即通过设定税收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系。
最后，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规。从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。
法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。
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品牌：中国税务出版社
- 作 者：国注册税务师执业资格考试教材编写组 著
- 出 版 社：中国税务出版社
- 出版时间：2014-1-1
- 版 次：1页 数：347字 数：536000
- 印刷时间：2014-1-1开 本：16开纸 张：胶版纸
- 印 次：1I S B N：9787567800090包 装：平装
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第一章 税法基本原理 第一节 税法概述 第二节 税收法律关系 第三节 税收实体法与税收程序法 第四节 税法的运行 第五节 国际税法 第六节 税法的建立与发展第二章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 纳税人和扣缴义务人 第三节 征税范围 第四节 税率 第五节 增值税的减税、免税 第六节 销项税额与进项税额 第七节 应纳税额的计算 第八节 特定企业(或交易行为)的增值税政策 第九节 申报与缴纳 第十节 增值税*发票的使用和管理 第十一节 出口货物劳务增值税和消费税退(免)税第三章 营业税改征增值税 第一节 营业税改征增值税概述 第二节 纳税人和扣缴义务人 第三节 应税服务 第四节 税率和征收率 第五节 应纳税额计算 第六节 特殊经营行为和行业的税务处理 第七节 营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接 第八节 税收减免 第九节 征收管理 第十节 增值税*发票的使用及管理第四章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 纳税人 第三节 税目与税率 第四节 计税依据 第五节 应纳税额的一般计算 第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 第九节 消费税征税环节的特殊规定 第十节 申报与缴纳第五章 营业税 第一节 营业税概述 第二节 营业税的基本规定 第三节 交通运输业营业税的规定 第四节 建筑业营业税的规定 第五节 金融保险业营业税的规定 第六节 邮电通信业营业税的规定 第七节 文化体育业营业税的规定 第八节 娱乐业营业税的规定 第九节 服务业营业税的规定 第十节 转让无形资产营业税的规定 第十一节 销售不动产营业税的规定 第十二节 营业税的计算及应用举例第六章 城市维护建设税与教育费附加 第一节 城市维护建设税 第二节 教育费附加第七章 资源税 第一节 资源税概述 第二节 纳税人与扣缴义务人 第三节 征税范围 第四节 税目、税‘率 第五节 应纳税额的计算 第六节 申报与缴纳第八章 车辆购置税 第一节 车辆购置税概述 第二节 纳税人 第三节 征税对象和征税范围 第四节 税率与计税依据 第五节 税收优惠 第六节 应纳税额的计算 第七节 申报与缴纳第九章 关税 第一节 关税概述 第二节 纳税人及征税对象 第三节 税率的适用 第四节 关税完税价格 第五节 原产地规定 第六节 关税减免 第七节 应纳税额的计算 第八节 关税征收管理
在线试读部分章节
第一章 税法基本原理
第一节 税法概述
一、税法的概念与特点
(一)税法的概念
讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
首先，所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方人大及其常委会也往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度讲，税收分配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行为，即通过设定税收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系。
最后，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规。从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。
法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。
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第一节 税法概述
一、税法的概念与特点
(一)税法的概念
讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：第一，征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法维持；第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
首先，所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方人大及其常委会也往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度讲，税收分配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府间的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行为，即通过设定税收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不是税收分配关系。
最后，税法可以有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规。从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如我国的个人所得税法、税收征收管理法等。
法是税收的存在形式，税收之所以必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。
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