西南财经大学 - 话题

第八章
一、单项选择题

1. 下列各项中，符合会计要素收入定义的是（
）

A 、出售产品取得收入 B 、出售无形资产所有权的净收益

C 、转让固定资产净收益 D 、向购货方收取的增值税销项税额

2. 企业对于已经发生但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（
）。

A 、在途物资 B 、库存商品

C 、主营业务成本 D 、发出商品

3. 甲公司于 2008 年 2 月份销售给乙公司一批 A 商品， 2008 年 3 月 15 日，乙公司在收到商品后 ( 甲公司还没有收到乙公司的货款 ) ，发现质量有问题，经双方协商同意给予 5000 元折让。甲公司 3 月 15 日应编制有关发生销售折让的会计分录为 ( ) 。

A. 借：财务费用 5000

贷：应收账款 —— 乙公司 5000

B. 借：主营业务收入 5000

贷：应收账款 —— 乙公司 5000

C. 借：主营业务收入 5000

应交税费 —— 应交增值税 ( 销项税额 )850

贷：应收账款 —— 乙公司 5850

D. 借：主营业务收入 5850

贷：应收账款 —— 乙公司 5000

应交税费 —— 应交增值税 850

4. 甲企业于 2007 年 7 月 1 日以 50000 元的价格购入一项摊销期为 5 年的专利权。 2008 年 7 月 1 日，甲企业将其转让，取得转让收入 70000 元，交纳营业税 3500 。则转让该项专利权应计入 “ 营业外收入 ” 的金额为（
）元。

A 、 16500 B 、 20000 C 、 26500 D 、 28500

5. 某工业企业销售产品每件 220 元，若客户购买 100 件（含 100 件）以上，每件可得到 20 元的商业折扣，某客户 2007 年 12 月 10 日购买该企业商品 100 件，按规定现金折扣条件为 2/10 ， 1/20 ， n/30. 适用的增值税率为 17% 。该企业于 12 月 26 日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（
）元，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

A 、 0 B 、 200 C 、 234 D 、 220

6. 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（
）。

A 、购货方获得的现金折扣 B 、购货方获得的商业折扣

C 、购货方获得的销售折让 D 、购货方放弃的现金折扣

7. 企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入（
）

A 、管理费用 B 、财务费用 C 、销售费用 D 、其他业务成本

8. 下列税金中，可通过 “ 营业税金及附加 ” 核算的有（
）

A 、增值税 B 、印花税 C 、车船使用税 D 、营业税

9. 某国有工业企业， 2008 年 8 月份因雷击造成火灾，共计损失 150 万元，其中：流动资产损失 90 元；固定资产损失 60 万元。企业收到保险公司的赔偿款 100 万元，其中，流动资产保险赔偿款 50 万元。企业由于这次火灾而应计入营业外支出的金额为（
）万元。

A 、 150 B 、 90 C 、 60 D 、 50

10. 企业发生的违约金支出应计入（
）

A 、管理费用 B 、营业外支出 C 、财务费用 D 、其他业务成本

11. 业务招待费应计入（
）

A 、财务费用 B 、其他业务成本 C 、营业外支出 D 、管理费用

12. 企业专设销售机构人员的工资应记入（
）账户。

A 、管理费用 B 、销售费用 C 、主营业务成本 D 、其他业务成本

13. 确实无法支付应付款项，应将其转入（
）

A 、营业外收入 B 、资本公积

C 、营业外支出 D 、管理费用

14. 下列各项中 , 符合收入会计要素定义 , 可以确认为收入的是 ( )

A 、出售无形资产所有权收取的价款 B 、出售固定资产收取的价款

C 、出售原材料收到的价款 D 、确认的政府补助利得

15. 下列各项中 , 经批准计入营业外支出的是 ( )

A 、计算差错造成的存货盘亏 B 、管理不善造成的存货盘亏

C 、管理不善造成的固定资产盘亏 D 、出售原材料结转的成本

16. 某企业 2006 年发生亏损 100 万元 ,2007 年实现税前会计利润 600 万元 , 其中包括国债利息收入 50 万元 ; 在营业外支出中有税收滞纳金罚款 70 万元 ; 所得税率 25%. 则企业 2007 年的所得税费用为 ( ) 万元。

A 、 148.5 B 、 171.6 C 、 130 D 、 204.6

17. 下列有关利润分配的顺序中，正确的是（
）。

A ．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润

B ．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

C ．向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积

D ．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积

18. 某企业于 2000 年成立，（假定所得税税率为 25% ）当年发生亏损 80 万元， 2001-2006 年每年实现利润总额为 10 万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项。则 2006 年年底该企业 “ 利润分配 — 未分配利润 ” 科目的借方余额为（
）万元。

A ． 20 B ． 20.2 C ． 23.30 D ． 40

二、多项选择题

1. 按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（
）

A 、销售商品收取的增值税

B 、出售飞机票时代收的保险费

C 、旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D 、销售商品收到的货款

2. 下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（
） .

A 、提供运输劳务所取得的收入 B 、提供加工装配劳务所取得的收入

C 、转让无形资产使用权所取得的收入 D 、销售材料产生的收入

3. 收入的特征表现为（
） .

A 、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生

B 、收入可能表现为资产的增加

C 、收入可能表现为所有者权益的增加

D 、收入包括代收的增值税

4. 下列各项中，应记入财务费用的包括 ( ).

A 、银行承兑汇票的手续费 B 、利息支出

C 、诉讼费 D 、购货单位享受的现金折扣

5. 下列各项 , 按规定应计入企业营业外支出的有 ( )

A 、无形资产出售净收益 B 、捐赠支出

C 、固定资产盘亏净损失 D 、坏帐损失

6. 下列项目中属于营业外支出的有（
） .

A 、固定资产盘亏 B 、出售无形资产所有权的损失

C 、水灾损失 D 、捐赠设备支出

7. 企业交纳的下列各种税金中，可能通过 “ 营业税金及附加 ” 科目核算的有（
） .

A 、增值税销项税额 B 、消费税 C 、城市维护建设税 D 、印花税

8. 下列项目中，应计入销售费用的有（
） .

A 、专设销售机构销售人员的薪酬 B 、专设销售机构固定资产的折旧费

C 、营业外支出 D 、管理费用

14. 下列各项中 , 符合收入会计要素定义 , 可以确认为收入的是 ( )

A 、出售无形资产所有权收取的价款 B 、出售固定资产收取的价款

C 、出售原材料收到的价款 D 、确认的政府补助利得

15. 下列各项中 , 经批准计入营业外支出的是 ( )

A 、计算差错造成的存货盘亏 B 、管理不善造成的存货盘亏

C 、管理不善造成的固定资产盘亏 D 、出售原材料结转的成本

16. 某企业 2006 年发生亏损 100 万元 ,2007 年实现税前会计利润 600 万元 , 其中包括国债利息收入 50 万元 ; 在营业外支出中有税收滞纳金罚款 70 万元 ; 所得税率 25%. 则企业 2007 年的所得税费用为 ( ) 万元。

A 、 148.5 B 、 171.6 C 、 130 D 、 204.6

17. 下列有关利润分配的顺序中，正确的是（
）。

A ．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润

B ．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

C ．向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积

D ．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积

18. 某企业于 2000 年成立，（假定所得税税率为 25% ）当年发生亏损 80 万元， 2001-2006 年每年实现利润总额为 10 万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项。则 2006 年年底该企业 “ 利润分配 — 未分配利润 ” 科目的借方余额为（
）万元。

A ． 20 B ． 20.2 C ． 23.30 D ． 40

二、多项选择题

1. 按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（
）

A 、销售商品收取的增值税

B 、出售飞机票时代收的保险费

C 、旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D 、销售商品收到的货款

2. 下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（
） .

A 、提供运输劳务所取得的收入 B 、提供加工装配劳务所取得的收入

C 、转让无形资产使用权所取得的收入 D 、销售材料产生的收入

3. 收入的特征表现为（
） .

A 、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生

B 、收入可能表现为资产的增加

C 、收入可能表现为所有者权益的增加

D 、收入包括代收的增值税

4. 下列各项中，应记入财务费用的包括 ( ).

A 、银行承兑汇票的手续费 B 、利息支出

C 、诉讼费 D 、购货单位享受的现金折扣

5. 下列各项 , 按规定应计入企业营业外支出的有 ( )

A 、无形资产出售净收益 B 、捐赠支出

C 、固定资产盘亏净损失 D 、坏帐损失

6. 下列项目中属于营业外支出的有（
） .

A 、固定资产盘亏 B 、出售无形资产所有权的损失

C 、水灾损失 D 、捐赠设备支出

7. 企业交纳的下列各种税金中，可能通过 “ 营业税金及附加 ” 科目核算的有（
） .

A 、增值税销项税额 B 、消费税 C 、城市维护建设税 D 、印花税

8. 下列项目中，应计入销售费用的有（
） .

A 、专设销售机构销售人员的薪酬 B 、专设销售机构固定资产的折旧费

C 、营业外支出 D 、管理费用

14. 下列各项中 , 符合收入会计要素定义 , 可以确认为收入的是 ( )

A 、出售无形资产所有权收取的价款 B 、出售固定资产收取的价款

C 、出售原材料收到的价款 D 、确认的政府补助利得

15. 下列各项中 , 经批准计入营业外支出的是 ( )

A 、计算差错造成的存货盘亏 B 、管理不善造成的存货盘亏

C 、管理不善造成的固定资产盘亏 D 、出售原材料结转的成本

16. 某企业 2006 年发生亏损 100 万元 ,2007 年实现税前会计利润 600 万元 , 其中包括国债利息收入 50 万元 ; 在营业外支出中有税收滞纳金罚款 70 万元 ; 所得税率 25%. 则企业 2007 年的所得税费用为 ( ) 万元。

A 、 148.5 B 、 171.6 C 、 130 D 、 204.6

17. 下列有关利润分配的顺序中，正确的是（
）。

A ．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润

B ．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

C ．向投资者分配利润、提取任意盈余公积、提取法定盈余公积

D ．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积

18. 某企业于 2000 年成立，（假定所得税税率为 25% ）当年发生亏损 80 万元， 2001-2006 年每年实现利润总额为 10 万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项。则 2006 年年底该企业 “ 利润分配 — 未分配利润 ” 科目的借方余额为（
）万元。

A ． 20 B ． 20.2 C ． 23.30 D ． 40

二、多项选择题

1. 按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（
）

A 、销售商品收取的增值税

B 、出售飞机票时代收的保险费

C 、旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D 、销售商品收到的货款

2. 下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（
） .

A 、提供运输劳务所取得的收入 B 、提供加工装配劳务所取得的收入

C 、转让无形资产使用权所取得的收入 D 、销售材料产生的收入

3. 收入的特征表现为（
） .

A 、收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生

B 、收入可能表现为资产的增加

C 、收入可能表现为所有者权益的增加

D 、收入包括代收的增值税

4. 下列各项中，应记入财务费用的包括 ( ).

A 、银行承兑汇票的手续费 B 、利息支出

C 、诉讼费 D 、购货单位享受的现金折扣

5. 下列各项 , 按规定应计入企业营业外支出的有 ( )

A 、无形资产出售净收益 B 、捐赠支出

C 、固定资产盘亏净损失 D 、坏帐损失

6. 下列项目中属于营业外支出的有（
） .

A 、固定资产盘亏 B 、出售无形资产所有权的损失

C 、水灾损失 D 、捐赠设备支出

7. 企业交纳的下列各种税金中，可能通过 “ 营业税金及附加 ” 科目核算的有（
） .

A 、增值税销项税额 B 、消费税 C 、城市维护建设税 D 、印花税

8. 下列项目中，应计入销售费用的有（
） .

A 、专设销售机构销售人员的薪酬 B 、专设销售机构固定资产的折旧费

C 、广告费 D 、生产车间融资租入固定资产的租赁费

9. 下列各项中，影响营业利润的项目有（
） .

A 、主营业务成本 B 、营业税金及附加

C 、营业外收入 D 、管理费用和财务费用

10. 下列各项中，不应计入其他业务收入的是（
） .

A 、罚款收入 B 、出售固定资产收入

C 、出租无形资产取得的收入 D 、出售无形资产所有权的收入

11. 下列各科目 , 年末应无余额的有 ( )

A 、管理费用 B 、所得税费用 C 、累计折旧 D 、累计摊销

12. 下列各项 , 影响企业营业利润的有 ( )

Ａ、管理费用 B 、财务费用 C 、所得税费用 D 、销售成本

13. 在企业盈利时，下列项目中应按净利润的一定比例提取的有 ( ) 。

A ．法定盈余公积 B ．任意盈余公积 C ．应付股利

D ．法定公益金 E ．所得税费用

14. 下列各项中，属于净利润中留在企业的部分有 ( ) 。

A ．资本公积 B ．盈余公积 C ．未分配利润

D ．弥补亏损 E ．发展生产

15. 下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（
）。

A ．存货 B ．固定资产 C ．无形资产

D ．交易性金融资产 E ．长期股权投资
三、判断题

1. 企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。（
）

2. 期末企业资产负债表中 “ 存货 ” 项中不包括 “ 发出商品 ” 或 “ 委托代销商品 ” 。（
）

3. 如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入。（
）

4. 企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。（
）

5. 从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的，不能用于其它任何项目。（
）

6. 企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，需要进行专门的账务处理。（
）

7. 出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入 “ 其他业务收入 “ 科目。（
）

8. 收入一定表现为企业的资产增加。（
）

9. 按企业会计准则的规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（
）

10. 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（
）

11. 企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。（
）

12. 企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。（
）

13. 收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。（
）

14. 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。 ( )

15. 年度终了 , 只有在企业盈利的情况下 , 才能将 ” 本年利润 ” 科目的本年累计余额转入 ” 利润分配 —— 未分配利润 ” 科目。 ( )

16. 企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用（
）。
四、业务题

1. 顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17% ；适用的所得税税率为 33% 。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司 2006 年 12 月发生如下业务：
（ 1 ） 12 月 3 日，向甲企业赊销 A 产品 50 件，单价为 20000 元，单位销售成本 10000 元。
（ 2 ） 12 月 10 日，甲企业来函提出 12 月 3 日购买的 A 产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的 10% 给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

C 、广告费 D 、生产车间融资租入固定资产的租赁费

9. 下列各项中，影响营业利润的项目有（
） .

A 、主营业务成本 B 、营业税金及附加

C 、营业外收入 D 、管理费用和财务费用

10. 下列各项中，不应计入其他业务收入的是（
） .

A 、罚款收入 B 、出售固定资产收入

C 、出租无形资产取得的收入 D 、出售无形资产所有权的收入

11. 下列各科目 , 年末应无余额的有 ( )

A 、管理费用 B 、所得税费用 C 、累计折旧 D 、累计摊销

12. 下列各项 , 影响企业营业利润的有 ( )

Ａ、管理费用 B 、财务费用 C 、所得税费用 D 、销售成本

13. 在企业盈利时，下列项目中应按净利润的一定比例提取的有 ( ) 。

A ．法定盈余公积 B ．任意盈余公积 C ．应付股利

D ．法定公益金 E ．所得税费用

14. 下列各项中，属于净利润中留在企业的部分有 ( ) 。

A ．资本公积 B ．盈余公积 C ．未分配利润

D ．弥补亏损 E ．发展生产

15. 下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（
）。

A ．存货 B ．固定资产 C ．无形资产

D ．交易性金融资产 E ．长期股权投资
三、判断题

1. 企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。（
）

2. 期末企业资产负债表中 “ 存货 ” 项中不包括 “ 发出商品 ” 或 “ 委托代销商品 ” 。（
）

3. 如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入。（
）

4. 企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。（
）

5. 从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的，不能用于其它任何项目。（
）

6. 企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，需要进行专门的账务处理。（
）

7. 出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入 “ 其他业务收入 “ 科目。（
）

8. 收入一定表现为企业的资产增加。（
）

9. 按企业会计准则的规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（
）

10. 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（
）

11. 企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。（
）

12. 企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。（
）

13. 收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。（
）

14. 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。 ( )

15. 年度终了 , 只有在企业盈利的情况下 , 才能将 ” 本年利润 ” 科目的本年累计余额转入 ” 利润分配 —— 未分配利润 ” 科目。 ( )

16. 企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用（
）。
四、业务题

1. 顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17% ；适用的所得税税率为 33% 。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司 2006 年 12 月发生如下业务：
（ 1 ） 12 月 3 日，向甲企业赊销 A 产品 50 件，单价为 20000 元，单位销售成本 10000 元。
（ 2 ） 12 月 10 日，甲企业来函提出 12 月 3 日购买的 A 产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的 10% 给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

C 、广告费 D 、生产车间融资租入固定资产的租赁费

9. 下列各项中，影响营业利润的项目有（
） .

A 、主营业务成本 B 、营业税金及附加

C 、营业外收入 D 、管理费用和财务费用

10. 下列各项中，不应计入其他业务收入的是（
） .

A 、罚款收入 B 、出售固定资产收入

C 、出租无形资产取得的收入 D 、出售无形资产所有权的收入

11. 下列各科目 , 年末应无余额的有 ( )

A 、管理费用 B 、所得税费用 C 、累计折旧 D 、累计摊销

12. 下列各项 , 影响企业营业利润的有 ( )

Ａ、管理费用 B 、财务费用 C 、所得税费用 D 、销售成本

13. 在企业盈利时，下列项目中应按净利润的一定比例提取的有 ( ) 。

A ．法定盈余公积 B ．任意盈余公积 C ．应付股利

D ．法定公益金 E ．所得税费用

14. 下列各项中，属于净利润中留在企业的部分有 ( ) 。

A ．资本公积 B ．盈余公积 C ．未分配利润

D ．弥补亏损 E ．发展生产

15. 下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（
）。

A ．存货 B ．固定资产 C ．无形资产

D ．交易性金融资产 E ．长期股权投资
三、判断题

1. 企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。（
）

2. 期末企业资产负债表中 “ 存货 ” 项中不包括 “ 发出商品 ” 或 “ 委托代销商品 ” 。（
）

3. 如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入。（
）

4. 企业为客户提供的现金折扣应当在实际发生时冲减当期收入。（
）

5. 从净利润中提取的盈余公积是专门用于弥补企业亏损的，不能用于其它任何项目。（
）

6. 企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，需要进行专门的账务处理。（
）

7. 出售无形资产所有权的净收益和转让固定资产净收益都应计入 “ 其他业务收入 “ 科目。（
）

8. 收入一定表现为企业的资产增加。（
）

9. 按企业会计准则的规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（
）

10. 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（
）

11. 企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。（
）

12. 企业专设销售机构销售人员的工资应计入管理费用账户。（
）

13. 收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。（
）

14. 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。 ( )

15. 年度终了 , 只有在企业盈利的情况下 , 才能将 ” 本年利润 ” 科目的本年累计余额转入 ” 利润分配 —— 未分配利润 ” 科目。 ( )

16. 企业可以直接根据会计利润计算出应该交纳的所得税费用（
）。
四、业务题

1. 顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17% ；适用的所得税税率为 33% 。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司 2006 年 12 月发生如下业务：
（ 1 ） 12 月 3 日，向甲企业赊销 A 产品 50 件，单价为 20000 元，单位销售成本 10000 元。
（ 2 ） 12 月 10 日，甲企业来函提出 12 月 3 日购买的 A 产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的 10% 给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

（ 3 ） 12 月 15 日，向丁企业销售材料一批，价款为 700000 元，该材料发出成本为 500000 元，当日收取面值为 819000 元的票据一张。
（ 4 ） 12 月 18 日，丙企业要求退回本年 11 月 25 日购买的 20 件 A 产品，该产品的销售单价为 20000 元，单位销售成本为 10000 元，其销售收入 400000 元已确认入账，价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误，同意并企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票 .

要求：根据上述业务编制有关会计分录。（答案中的金额以元为单位； “ 应交税费 ” 科目需写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）



2. 甲企业 ( 增值税一般纳税人 ) 本月发出某产品 100 台，委托乙企业代销，该产品单价 1000 元，单位成本 800 元。月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品 80 台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的 6% 支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为 80000 元、增值税销项税额为 13600 元。
要求：根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。



3. 甲公司销售产品一批，售价 50 000 元，给予购货方 20% 的商业折扣，另规定的现金折扣条件为 3/10 ， 2/20 ， n/30 ，适用的增值税率为 17% 。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算（假设折扣要考虑增值税）。
要求：写出上述业务的会计处理。



4. 某企业 2007 年利润表上反映的税前会计利润为 190 万元，所得税税率为 33% ，该企业核定的全年计税工资总额为 100 万元，实际发放的工资总额为 110 万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费 6 万元，投资收益中含有国债利息收入 1 万元和转让股票投资产生的收益 2 万元。
要求： (1) 计算该企业 2007 年应交所得税

(2) 编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录



5. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为 17% ，产品销售价款中均不含增值税额，甲公司适用的所得税税率为 33% ，产品销售成本按经济业务逐项结转。

2007 年度，甲公司发生如下经济业务事项：
（ 1 ）销售 A 产品一批，产品销售价款为 800 000 元，产品销售成本为 350 000 元 . 产品已经发出，并开具了增值税专用发票 . 同时向银行办妥了托收手续。
（ 2 ）收到乙公司因产品质量问题退回的 B 产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为 40000 元，产品销售成本为 22000 元，退货款已用银行存款支付。
（ 3 ）委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司，代销合同规定甲公司按售价的 10% 向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000 元，产品销售成本为 66000 元。
（ 4 ）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的 C 产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
（ 5 ）用银行存款支付发生的管理费用 67800 元，计提坏账准备 4000 元。
（ 6 ）销售产品应交的城市维护建设税为 2100 元，应交的教育费附加为 900 元。
（ 7 ）计算应交所得税（假定甲公司本年应纳税所得额为 400000 元）。
（ 8 ）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
（ 9 ）按净利润的 10% 和提取法定盈余公积。
（ 10 ）按净利润的 40% 向投资者分配应付利润。
（ 11 ）结转利润分配各明细科目。
要求：根据上述业务，编制甲公司 2007 年度经济业务事项的会计分录（ “ 应交税费 ” 和 “ 利润分配 ” 科目要求写出明细科目）。



6. 光华公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17% 。该公司 2007 年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
（ 1 ）光华公司与 A 公司签订一项购销合同，合同规定，光华公司为 A 企业建造安装两台电梯，合同价款为 800 万元。按合同规定， A 企业在红星公司交付商品前预付价款的 20% ，其余价款将在光华公司将商品运抵 A 公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度 12 月 25 日将完成的商品运抵 A 企业，预计于次年 1 月 31 日全部安装完成。该电梯的实际成本为 580 万元，预计安装费用为 10 万元。
（ 2 ）光华公司本年度销售给 C 企业一台机床，销售价款 50 万元，光华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与 C 企业， C 企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年 2 月 3 日。由于 C 企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定，经光华公司同意，机床待次年 1 月 20 日再予提货。该机床的实际成本为 35 万元。
（ 3 ）光华公司本年度 1 月 5 日销售给 D 企业一台大型设备。销售价款 200 万元。按合同规定， D 企业于 1 月 5 日先支付货款的 20% ，其余价款分四次平均支付，于每年 6 月 30 日和 12 月 31 日支付。设备已发出， D 企业已验收合格。该设备实际成本为 120 万元。
（ 4 ）光华公司本年度委托 ×× 商场代销一批零配件，代销价款 40 万元；本年度收到 ×× 商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 80% ， ×× 商场按代销价款的 5% 收取手续费。该批零配件的实际成本为 25 万元。
（ 5 ）光华公司本年度销售给 × 企业一台机床，销售价款为 35 万元，企业已支付全部价款。该机床本年 12 月 31 日尚未完工，已发生的实际成本为 15 万元。
（ 6 ）公光华司于 4 月 20 日以托收承付方式向 B 企业销售一批商品，成本为 6 万元，增值税发票上注明：售价 10 万元，增值税 17 000 元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，此时得知 B 企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠另一公司的货款。
（ 7 ）光华公司本年度 12 月 1 日销售一批商品，增值税发票上的售价 8 万元，增值税额 13 600 元，销售成本为 6 万元，货到后买方发现商品质量不合格，电话告知光华公司，提出只要光华公司在价格上给予 5 ％的折让， 3 天内保证付款，光华公司同意并已通知买方。
（ 8 ）光华公司 2006 年 12 月 18 日销售 A 商品一批，售价 5 万元，增值税额 8 500 元，成本 2.6 万元。合同规定现金折扣条件为 2 ／ 10 ； l ／ 20 ； n ／ 30 。买方于 2006 年 12 月 27 日付款，享受现金折扣 1 000 元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度 5 月 20 日该批产品因质量严重不合格被退回。
要求：
根据上述所给资料，计算光华公司 2007 年度实现的营业收入、营业成本（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。

（ 3 ） 12 月 15 日，向丁企业销售材料一批，价款为 700000 元，该材料发出成本为 500000 元，当日收取面值为 819000 元的票据一张。
（ 4 ） 12 月 18 日，丙企业要求退回本年 11 月 25 日购买的 20 件 A 产品，该产品的销售单价为 20000 元，单位销售成本为 10000 元，其销售收入 400000 元已确认入账，价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误，同意并企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票 .

要求：根据上述业务编制有关会计分录。（答案中的金额以元为单位； “ 应交税费 ” 科目需写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）



2. 甲企业 ( 增值税一般纳税人 ) 本月发出某产品 100 台，委托乙企业代销，该产品单价 1000 元，单位成本 800 元。月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品 80 台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的 6% 支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为 80000 元、增值税销项税额为 13600 元。
要求：根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。



3. 甲公司销售产品一批，售价 50 000 元，给予购货方 20% 的商业折扣，另规定的现金折扣条件为 3/10 ， 2/20 ， n/30 ，适用的增值税率为 17% 。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算（假设折扣要考虑增值税）。
要求：写出上述业务的会计处理。



4. 某企业 2007 年利润表上反映的税前会计利润为 190 万元，所得税税率为 33% ，该企业核定的全年计税工资总额为 100 万元，实际发放的工资总额为 110 万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费 6 万元，投资收益中含有国债利息收入 1 万元和转让股票投资产生的收益 2 万元。
要求： (1) 计算该企业 2007 年应交所得税

(2) 编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录



5. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为 17% ，产品销售价款中均不含增值税额，甲公司适用的所得税税率为 33% ，产品销售成本按经济业务逐项结转。

2007 年度，甲公司发生如下经济业务事项：
（ 1 ）销售 A 产品一批，产品销售价款为 800 000 元，产品销售成本为 350 000 元 . 产品已经发出，并开具了增值税专用发票 . 同时向银行办妥了托收手续。
（ 2 ）收到乙公司因产品质量问题退回的 B 产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为 40000 元，产品销售成本为 22000 元，退货款已用银行存款支付。
（ 3 ）委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司，代销合同规定甲公司按售价的 10% 向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000 元，产品销售成本为 66000 元。
（ 4 ）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的 C 产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
（ 5 ）用银行存款支付发生的管理费用 67800 元，计提坏账准备 4000 元。
（ 6 ）销售产品应交的城市维护建设税为 2100 元，应交的教育费附加为 900 元。
（ 7 ）计算应交所得税（假定甲公司本年应纳税所得额为 400000 元）。
（ 8 ）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
（ 9 ）按净利润的 10% 和提取法定盈余公积。
（ 10 ）按净利润的 40% 向投资者分配应付利润。
（ 11 ）结转利润分配各明细科目。
要求：根据上述业务，编制甲公司 2007 年度经济业务事项的会计分录（ “ 应交税费 ” 和 “ 利润分配 ” 科目要求写出明细科目）。



6. 光华公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17% 。该公司 2007 年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
（ 1 ）光华公司与 A 公司签订一项购销合同，合同规定，光华公司为 A 企业建造安装两台电梯，合同价款为 800 万元。按合同规定， A 企业在红星公司交付商品前预付价款的 20% ，其余价款将在光华公司将商品运抵 A 公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度 12 月 25 日将完成的商品运抵 A 企业，预计于次年 1 月 31 日全部安装完成。该电梯的实际成本为 580 万元，预计安装费用为 10 万元。
（ 2 ）光华公司本年度销售给 C 企业一台机床，销售价款 50 万元，光华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与 C 企业， C 企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年 2 月 3 日。由于 C 企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定，经光华公司同意，机床待次年 1 月 20 日再予提货。该机床的实际成本为 35 万元。
（ 3 ）光华公司本年度 1 月 5 日销售给 D 企业一台大型设备。销售价款 200 万元。按合同规定， D 企业于 1 月 5 日先支付货款的 20% ，其余价款分四次平均支付，于每年 6 月 30 日和 12 月 31 日支付。设备已发出， D 企业已验收合格。该设备实际成本为 120 万元。
（ 4 ）光华公司本年度委托 ×× 商场代销一批零配件，代销价款 40 万元；本年度收到 ×× 商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 80% ， ×× 商场按代销价款的 5% 收取手续费。该批零配件的实际成本为 25 万元。
（ 5 ）光华公司本年度销售给 × 企业一台机床，销售价款为 35 万元，企业已支付全部价款。该机床本年 12 月 31 日尚未完工，已发生的实际成本为 15 万元。
（ 6 ）公光华司于 4 月 20 日以托收承付方式向 B 企业销售一批商品，成本为 6 万元，增值税发票上注明：售价 10 万元，增值税 17 000 元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，此时得知 B 企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠另一公司的货款。
（ 7 ）光华公司本年度 12 月 1 日销售一批商品，增值税发票上的售价 8 万元，增值税额 13 600 元，销售成本为 6 万元，货到后买方发现商品质量不合格，电话告知光华公司，提出只要光华公司在价格上给予 5 ％的折让， 3 天内保证付款，光华公司同意并已通知买方。
（ 8 ）光华公司 2006 年 12 月 18 日销售 A 商品一批，售价 5 万元，增值税额 8 500 元，成本 2.6 万元。合同规定现金折扣条件为 2 ／ 10 ； l ／ 20 ； n ／ 30 。买方于 2006 年 12 月 27 日付款，享受现金折扣 1 000 元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度 5 月 20 日该批产品因质量严重不合格被退回。
要求：
根据上述所给资料，计算光华公司 2007 年度实现的营业收入、营业成本（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。

（ 3 ） 12 月 15 日，向丁企业销售材料一批，价款为 700000 元，该材料发出成本为 500000 元，当日收取面值为 819000 元的票据一张。
（ 4 ） 12 月 18 日，丙企业要求退回本年 11 月 25 日购买的 20 件 A 产品，该产品的销售单价为 20000 元，单位销售成本为 10000 元，其销售收入 400000 元已确认入账，价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误，同意并企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票 .

要求：根据上述业务编制有关会计分录。（答案中的金额以元为单位； “ 应交税费 ” 科目需写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）



2. 甲企业 ( 增值税一般纳税人 ) 本月发出某产品 100 台，委托乙企业代销，该产品单价 1000 元，单位成本 800 元。月末收到乙企业代销清单，已销售出该产品 80 台，款项尚未收到。按与乙企业的代销协议规定，按代销收入的 6% 支付代销手续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为 80000 元、增值税销项税额为 13600 元。
要求：根据经济业务编制委托方甲企业的相关会计分录。



3. 甲公司销售产品一批，售价 50 000 元，给予购货方 20% 的商业折扣，另规定的现金折扣条件为 3/10 ， 2/20 ， n/30 ，适用的增值税率为 17% 。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算（假设折扣要考虑增值税）。
要求：写出上述业务的会计处理。



4. 某企业 2007 年利润表上反映的税前会计利润为 190 万元，所得税税率为 33% ，该企业核定的全年计税工资总额为 100 万元，实际发放的工资总额为 110 万。该企业管理费用中含有超标的业务招待费 6 万元，投资收益中含有国债利息收入 1 万元和转让股票投资产生的收益 2 万元。
要求： (1) 计算该企业 2007 年应交所得税

(2) 编制计算应交所得税和缴纳所得税的会计分录



5. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为 17% ，产品销售价款中均不含增值税额，甲公司适用的所得税税率为 33% ，产品销售成本按经济业务逐项结转。

2007 年度，甲公司发生如下经济业务事项：
（ 1 ）销售 A 产品一批，产品销售价款为 800 000 元，产品销售成本为 350 000 元 . 产品已经发出，并开具了增值税专用发票 . 同时向银行办妥了托收手续。
（ 2 ）收到乙公司因产品质量问题退回的 B 产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该批产品的销售价款为 40000 元，产品销售成本为 22000 元，退货款已用银行存款支付。
（ 3 ）委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司，代销合同规定甲公司按售价的 10% 向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000 元，产品销售成本为 66000 元。
（ 4 ）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的 C 产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
（ 5 ）用银行存款支付发生的管理费用 67800 元，计提坏账准备 4000 元。
（ 6 ）销售产品应交的城市维护建设税为 2100 元，应交的教育费附加为 900 元。
（ 7 ）计算应交所得税（假定甲公司本年应纳税所得额为 400000 元）。
（ 8 ）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
（ 9 ）按净利润的 10% 和提取法定盈余公积。
（ 10 ）按净利润的 40% 向投资者分配应付利润。
（ 11 ）结转利润分配各明细科目。
要求：根据上述业务，编制甲公司 2007 年度经济业务事项的会计分录（ “ 应交税费 ” 和 “ 利润分配 ” 科目要求写出明细科目）。



6. 光华公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17% 。该公司 2007 年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
（ 1 ）光华公司与 A 公司签订一项购销合同，合同规定，光华公司为 A 企业建造安装两台电梯，合同价款为 800 万元。按合同规定， A 企业在红星公司交付商品前预付价款的 20% ，其余价款将在光华公司将商品运抵 A 公司并安装检验合格后才予以支付。光华公司于本年度 12 月 25 日将完成的商品运抵 A 企业，预计于次年 1 月 31 日全部安装完成。该电梯的实际成本为 580 万元，预计安装费用为 10 万元。
（ 2 ）光华公司本年度销售给 C 企业一台机床，销售价款 50 万元，光华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与 C 企业， C 企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年 2 月 3 日。由于 C 企业车间内安装该项新设备的场地尚未确定，经光华公司同意，机床待次年 1 月 20 日再予提货。该机床的实际成本为 35 万元。
（ 3 ）光华公司本年度 1 月 5 日销售给 D 企业一台大型设备。销售价款 200 万元。按合同规定， D 企业于 1 月 5 日先支付货款的 20% ，其余价款分四次平均支付，于每年 6 月 30 日和 12 月 31 日支付。设备已发出， D 企业已验收合格。该设备实际成本为 120 万元。
（ 4 ）光华公司本年度委托 ×× 商场代销一批零配件，代销价款 40 万元；本年度收到 ×× 商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 80% ， ×× 商场按代销价款的 5% 收取手续费。该批零配件的实际成本为 25 万元。
（ 5 ）光华公司本年度销售给 × 企业一台机床，销售价款为 35 万元，企业已支付全部价款。该机床本年 12 月 31 日尚未完工，已发生的实际成本为 15 万元。
（ 6 ）公光华司于 4 月 20 日以托收承付方式向 B 企业销售一批商品，成本为 6 万元，增值税发票上注明：售价 10 万元，增值税 17 000 元。该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续，此时得知 B 企业在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠另一公司的货款。
（ 7 ）光华公司本年度 12 月 1 日销售一批商品，增值税发票上的售价 8 万元，增值税额 13 600 元，销售成本为 6 万元，货到后买方发现商品质量不合格，电话告知光华公司，提出只要光华公司在价格上给予 5 ％的折让， 3 天内保证付款，光华公司同意并已通知买方。
（ 8 ）光华公司 2006 年 12 月 18 日销售 A 商品一批，售价 5 万元，增值税额 8 500 元，成本 2.6 万元。合同规定现金折扣条件为 2 ／ 10 ； l ／ 20 ； n ／ 30 。买方于 2006 年 12 月 27 日付款，享受现金折扣 1 000 元。光华公司现金折扣处理采用总价法处理。本年度 5 月 20 日该批产品因质量严重不合格被退回。
要求：
根据上述所给资料，计算光华公司 2007 年度实现的营业收入、营业成本（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。

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